Отчет о деятельности Контрольно – счетной палаты Валдайского муниципального района в 2019 году

     Отчет о работе Контрольно-счетной палаты за 2019 год  подготовлен в соответствии с требованиями статьи 21 Положения о Контрольно-счетной палате Валдайского муниципального района, утвержденным Решением Думы  Валдайского муниципального района от 31.08.2017 № 157 и отражает обобщающие сведения о результатах деятельности в 2019 году.

     В этом году мы представляем основные результаты нашей деятельности и убеждены, что публичность и понятность муниципального управления – это фактор повышения доверия граждан, и стремимся соответствовать общепризнанным принципам открытости.

       Организация работы в отчетном периоде традиционно строилась на укреплении и развитии основополагающих принципов деятельности органа внешнего муниципального финансового контроля: законности, объективности, эффективности, независимости и гласности.

      В 2019 году Контрольно-счетная палата    осуществляла контрольную, экспертно-аналитическую, информационную и иную деятельность на основе годового плана работы, утвержденного председателем Контрольно-счетной палаты. План работы был сформирован, исходя из необходимости обеспечения полноты реализации полномочий Контрольно-счетной  палаты, как органа внешнего муниципального финансового контроля образованного Думой Валдайского муниципального района, с учетом поручений, поступивших от Думы Валдайского района и предложений Главы  района.

Ежегодно Контрольно-Счетная палата составляет перечень мероприятий, связанных с контролем и анализом расходования бюджетных денег.

      В обязательном порядке проверены годовые отчеты об исполнении бюджетов Валдайского муниципального района, городского и сельских поселений, бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств. По результатам составлены акты внешней проверки, внесены предложения по совершенствованию бюджетной деятельности. Контрольно – счетной палатой было указано на необходимость устранения нарушений и принятия мер к недопущению нарушений при составлении отчетности об исполнении бюджета.

      Все годовые отчеты утверждены с учетом замечаний контрольно – счетного органа. Наиболее распространенные нарушения: нарушение порядка составления и предоставления отчета об исполнении бюджетов; несоответствие между данными главной книги и годовой бюджетной отчетности; наличие внутренних противоречий между формами годовой бюджетной отчетности; некорректное планирование доходной и расходной частей бюджета; несоответствие (отсутствие) документов и материалов, представляемых одновременно с проектом бюджета, требованиям законодательства; нарушение порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации; нарушение порядка принятия решений о разработке муниципальных программ, их формирования и оценки их планируемой эффективности.

          Ежегодно Контрольно-Счетная палата составляет перечень мероприятий, связанных с контролем и анализом расходования бюджетных денег.    Мероприятия были разделены на несколько типов: контрольные мероприятия (КМ), экспертно-аналитические мероприятия (ЭАМ) и иные. Первый тип, по сути, представляет собой проверку документов (контрактов, бюджетной отчетности и т. д.), по результатам которой составляется список требований об исправлении недочетов и ошибок. Второй тип мероприятий выбирается тогда, когда необходимо более полно проанализировать состояние бюджета  или выполнения муниципальной программы. В результате этого вида проверок Контрольно-Счетная палата выдает рекомендации для улучшения ситуации. Остальные мероприятия попадают в категорию «иное».

    В результате всех типов проверок, связанных с исполнением и планированием бюджета Валдайского муниципального района, Контрольно-Счетная палата подготовила 1 отчет и  138 заключений      (2018 год – 120),

в том числе 90 финансово – экономических экспертиз проектов муниципальных программ, 33 экспертизы проектов решений представительных органов Валдайского муниципального района «О бюджете», 10 экспертиз проектов решений представительных органов Валдайского муниципального района «Об исполнении бюджета», 5 экспертиз годовой бюджетной отчетности.

    Основные итоги работы Контрольно - счетной палаты за 2019 год характеризуются следующими показателями:  при осуществлении контрольной деятельности по внешнему муниципальному финансовому контролю выявлено 435 нарушений (2018 год – 569 нарушений), в том числе: 391 нарушение классифицировано в соответствии с Классификатором нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля) и 44 нарушения – прочие .  Подробный анализ показывает, что 88 % приходится на нарушения, связанные с неправильным ведением бухгалтерского учета и некорректным составлением иной финансовой отчетности.  Из них 259 нарушений ( или 59,5%)  выявлены при формировании и исполнении бюджетов (2018 год – 464), 128 нарушений (или 29,4 %) правил ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности (2018 год – 49), 2 нарушения в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью (2018 год – 7), 1 нарушение при осуществлении муниципальных закупок (2018 год – 1), 1 нарушение при реализации адресной инвестиционной программы (2018 год – 4), 42 нарушения по результатам проведения контрольного мероприятия по вопросу соблюдения законности и результативности использования средств бюджета в муниципальном бюджетном учреждении «МЦ «Юность», 1 нарушение при реализации муниципальной программы «Совершенствование и содержание дорожного хозяйства на территории Валдайского городского поселения», 1 нарушение при реализации муниципальной программы «Совершенствование и содержание  дорожного хозяйства на территории Валдайского муниципального района.

       В рамках контрольных мероприятий проверено 8 440,0 тыс. руб. средств (бюджетные средства). Выявлено нарушений на сумму 259,6 тыс. руб., из них: 35,0 тыс. руб. – неправомерно выплачена премия, 6,8 тыс. руб. - занижены размеры выплат работника (МАУ МЦ «Юность»), 33,2 тыс. руб. – заключение муниципального контракта в отсутствие лимитов бюджетных обязательств (бюджет Валдайского городского поселения), 184,6 тыс. руб. – нарушение формирования дорожного фонда (бюджет Валдайского городского поселения).

       За прошедший период Контрольно – счетной палатой  было  проведено 1 контрольное мероприятие на основании обращения Главы Валдайского муниципального района, а также заявления главного бухгалтера, это «Проверка соблюдения законности и результативности использования средств бюджета в муниципальном бюджетном учреждении «МЦ «Юность».

       Был проведен анализ нормативных правовых актов и иных документов, устанавливающих основания предоставления и расходования средств областного бюджета и бюджета муниципального района;

       проверка правильности формирования показателей муниципального задания;

     анализ произведенных расходов на обеспечение деятельности учреждения;

     проверка соблюдения целевого характера использования бюджетных средств;

     оценка достоверности и соответствие требованиям бухгалтерского учета учреждения.

 

     Выявленные нарушения касались как федерального законодательства (Трудовой кодекс РФ, Приказ Минфина России от 28.07.2010 № 81н "О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения" РФ, Федеральный закон от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях», Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», так и муниципальных правовых актов.

      Была проведена проверка законности осуществляемой учреждением приносящей доход деятельности, а также средств внебюджетных источников на обеспечение деятельности учреждения. В нарушение пункта 3 статьи 4 закона № 174-ФЗ согласие собственника, то есть Администрации Валдайского муниципального района, на сдачу имущества в аренду отсутствует. Кроме того, оплата расходов, относящихся к содержанию помещения, сдаваемого в аренду, осуществляется за счет субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания, что является недопустимым. Контрольно – счетная палата отмечает то, что поскольку стоимость аренды помещения установлена еще в 2009 году, целесообразно произвести индексацию арендной платы с учетом инфляции. Большее количество выявленных нарушений приходится на нарушения, связанные с неправильным ведением бухгалтерского учета. Нарушен Порядок ведения кассовых операций, Расчеты с подотчетными лицами, начисления заработной платы,  несоответствие между данными главной книги и годовой бюджетной отчетности.

       В результате усматриваются признаки административного правонарушения, согласно пункту 2 статьи 15.15.6. «Нарушение требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету, в том числе к составлению, представлению бюджетной, бухгалтерской (финансовой) отчетности» Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ.

     Выявлено, что при наличии дисциплинарного взыскания  за допущенные нарушения по акту ревизии комитета финансов Администрации Валдайского района от 30.05.2018 г., в нарушение Положения об оплате труда и Положения о премировании, главному бухгалтеру была выплачена премия за 2 квартал 2018 года в размере 25 000,0 руб. и за 3 квартал 2018 года – 10 000,0 руб. Учитывая ненадлежащее ведение бухгалтерского учета, заработная плата главного бухгалтера превышала на 129 % заработную плату руководителя учреждения. Контрольно – счетной палатой в акте проверки было рекомендовано взыскать с главного бухгалтера суммы, уплаченные в качестве премий в 2018 году в размере 35 000,0 рублей и пересчитать сумму надбавки за интенсивность и высокие результаты работы за этот же период, а также взыскать премии и излишне начисленные надбавки, выплаченные в 2019 году в период действия дисциплинарного взыскания. 

       О результатах мероприятий проинформированы Глава Валдайского района, Прокуратура Валдайского района.

      По окончанию проверки  было направлено 2 представления -  Главе  Валдайского муниципального района и Директору «МЦ «Юность»  об устранении выявленных нарушений. На сегодня, замечания отраженные в акте в целом устранены, о чем была предоставлена информация Администрацией муниципального района.

     Также в 2019 году осуществлялось мероприятие по контролю за реализацией национальных проектов. Из 14 национальных проектов Валдайский муниципальный район принял участие в 3-х  федеральных проектах:

     Нац. Проект «Жилье и городская среда» -  Федеральный проект «Обеспечение устойчивого сокращения непригодного жилищного фонда» в сумме 15159,9 тыс. руб.,  

Федеральный проект «Формирование комфортной городской среды» в сумме 3833,3 тыс. руб..  (Размер субсидии, предоставляемой бюджету Валдайского городского поселения на реализацию данных мероприятий, составил 1984,43459 тыс. руб.  Средства местного бюджета – 1375,67941 тыс. руб. Софинансирование собственников вышеуказанных многоквартирных домов – 473,372 руб.)

     Нац. Проект  «Образование»  - Федеральный проект «Успех каждого ребенка» 974,5 тыс. руб.

Все выделенные средства освоены в полном объеме.

     В целом анализ нарушений, выявленных в результате выборочных проверок, позволяет предсказать риски недостижения тех или иных целей, которые в конечном итоге сказываются на уровне жизни населения.

      Более того, проверки предотвращают не только возможные нарушения, но и устраняют уже допущенные, а также заставляют более ответственно относиться к использованию бюджетных средств.

 

     Контрольно–счетная палата в пределах своей компетенции принимает также участие в мероприятиях, предусмотренных Планом противодействия коррупции в органах исполнительной власти Валдайского района

     За отчетный период была организована работа по сбору и обработке справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера за 2018 год, представляемых в установленном порядке лицами, замещающими  муниципальные  должности и муниципальными служащими.      На постоянной основе обеспечено участие работников Контрольно – счетной палаты в работе комиссий и заседаний Думы Валдайского района и Совета депутатов городского поселения. В целях совершенствования работы продолжается сотрудничество и взаимодействие со Счетной палатой Новгородской области, правоохранительными органами.

     В заключении хочу поблагодарить специалистов администрации Муниципального района и сельских поселений за совместную и результативную работу.

Председатель

Контрольно – счетной палаты

Валдайского                                                     И.Н. Павлова